Налоговые Оффшоры

Налогообложение оффшорных компаний напрямую связано с вопросом о правоспособности стран облагать налогом доходы своих граждан и постоянных резидентов, полученные от международной деятельности; главный аспект, из-за которого и возникает этот вопрос, заключается только в фискальной политике страны. По сути оффшорная юрисдикция не может называться налоговой гаванью, если она заявляет о своем праве устанавливать налог на прибыль оффшорных компаний, зарегистрированных в ней, либо если она собирает подоходный налог с банковских счетов оффшорных компаний или облагает налогом средства, инвестированные в такие оффшорные структуры, как трастовые компании, оффшорные хеджевые фонды и взаимные фонды. taxes

На практике, если принимать во внимание характеристики, присущие налоговым гаваням, любая страна с привлекательным для иностранных инвесторов налоговым режимом может называться налоговой гаванью ввиду того, что налоговые льготы притягивают иностранные корпорации и иностранный капитал, как магнит. Оффшорные юрисдикции, которые не воздерживаются от обложения налогом прибыли иностранных компаний или оффшорных банковских счетов корпораций и физических лиц, не могут по праву называться налоговыми гаванями. Тем не менее, практически все оффшорные юрисдикции обязаны воздерживаться от обложения налогом прибыли оффшорных компаний, так как необходимо избежать двойного налогообложения клиента, даже если с его страной не заключены договора о налогообложении.

На данный момент в мире существует более 2,5 тысяч договоров об избежании двойного налогообложения доходов. Эти договора определяют условия, которые помогают избежать путаницы при уплате налогов, особенно если компания вовлечена в оффшорную деятельность, облагаемую налогом. При подписании договоров об избежании двойного налогообложения как раз налоговые гавани обычно и уступают свое право изымать налоги с оффшорных компаний. В некоторых случаях стране или странам, в которых компания получает свой доход, предоставляется право облагать налогом корпорации, например, американскую оффшорную компанию, которая предоставляет услуги в Канаде. Но это возможно только если США согласны освободить доход от внешней деятельности от двойного налогообложения, либо дать компании налоговый кредит, или предоставить другие налоговые льготы в штатах. И тем не менее, в большинстве случаев именно оффшорные юрисдикции отказываются от права изымать налоги от пассивного или активного дохода компании.

Обычно оффшорные юрисдикции не разрешают вести деятельность компаниям и получать доход на территории страны, где они зарегистрированы. Это в основном относится к международным оффшорным компаниям, международным трастам, страховым компаниям и взаимным фондам. Имущество и недвижимость безналоговых трастов и взаимных фондов не должно находиться на территории страны регистрации. Это – основное условие, которое должны соблюдать оффшорные структуры, желающие избежать уплаты налогов на прибыль.

Но если компания решит приобрести собтсвенность или же вести бизнес в стране регистрации, ей нужно будет уплачивать налоги; хотя оффшорным компаниям часто предоставляются льготы, чтобы привлекать иностранные инвестиции в страну. Это относится к таким странам, как Доминика, Белиз, Сент-Винсент, Ангилья, где оффшорным компаниям предоставляются налоговые льготы на протяжении многих лет, а также к Каймановым островам, где существуют нулевые налоги, кроме как на импорт и кроме как гербовый сбор, хотя и для этих двух видов пошлин существуют свои исключения в отдельных случаях.

В отличии от Кипра, Гернси и острова Мэн, где в соответствии с Директивой ЕС о налогообложении доходов сушествует налог на банковские счета иностранных клиентов, такие юрисдикции, как Панама, Сент-Винсент, Каймановые острова, Британские Виргинские острова (БВО) предлагают безналоговые личные и корпоративные счета.

Так, как некоторые страны, например США, могут облагать налогом оффшорные банковские счета своих граждан, основой существования многих оффшорных юрисдикций является обеспечение полной конфиденциальности своим клиентам. Оффшорные юрисдикции часто ассоциируются с каналами укрытия от налогов, но на самом деле одной из главных причин широкого использования оффшоров является желание их владельцев обеспечить конфиденциальность себе и своим семьям в отношении наследования и имущественных вопросов. Завещание, составленное через оффшорный траст или фонд, гарантирует конфиденциальность и защиту собственности, а также предоставляет налоговые льготы. Например, имущество и ценные сбережения, помещенные в оффшорный траст, законно защищены от передачи и налога на наследство. В некоторых странах с помощью траста можно также избежать налогов на недвижимость и внутренний доход. Что касается граждан и постоянных резидентов США, учреждающих трасты через завещание, то в случае, если учредитель траста, американец, умирает прежде чем имущество траста передано американцу-бенефициарию, траст автоматически перестает быть налогооблагаемым объектом.

Подобным образом оффшорные безналоговые банковские счета предлагают не только конфиденциальность, но и способствуют международной торговле. Безналоговые оффшорные банковские счета позволяют компании выйти на международный рынок, просто воспользовавшись многообразием предлагаемых банковских услуг. Оффшорные счета можно открыть в разных валютах, чтобы таким образом осуществлять международные платежи без потери времени и средств, необходимых на конвертацию валют.

У разных оффшорных юрисдикций разное налоговое законодательство. Многие налоговые гавани предоставляют похожий спектр финансовых услуг, но некоторые, особенно безналоговые юрисдикции, объединяют в себе преимущества сразу нескольких налоговых гаваней. Типичный пример – американская LLC. Это гибрид, возникший от соединения атрибутов партнерства и компании с ограниченной ответственностью. Как обычная международная оффшорная компания, американская LLC освобождена от уплаты налогов до тех пор, пока она не получает свой доход на территории США. Но в то же время основное ее отличие от обычной оффшорной компании в том, что в ее структуре не предусмотрены директора и акционеры. Вместо них есть члены общества. Благодаря этой структуре компания абсолютно законно не платит налог на дивиденды. Освобожденные от налогов американские LLC официально появились с в 1988-м году с принятием закона в Вийоминге. Безналоговые оффшорные фонды являются моделью фондов Лихтенштейна, которые доказывают свою эффективность в защите имущества на протяжении нескольких десятилетий. Не облагаемые налогом оффшорные фонды на Невисе были основаны согласно Постановлению о различных фондах и обеспечены сравнительно высокой степенью мобильности.

Единственные издержки оффшорных компаний, которые не подвергаются налогообложению – это оплата ежегодных пошлин и внесения каких-либо изменений в компанию после того, как она была зарегистрирована. Ежегодная оплата включает в себя гербовые пошлины и оплату поддержания компании в хорошем состоянии. Все компании, освобожденные от уплаты налогов, должны оплачивать ежегодное поддержание, чтобы не быть исключенными из Реестра оффшорной юрисдикции, в которой они зарегистрированы. Компанию также необходимо поддерживать в активном состоянии, чтобы иметь возможность открывать счета в банках, управлять ими и получать кредиты, устанавливать новые деловые связи с другими международными компаниями.

Законы, регулирующие размер и время уплаты пошлин, разнятся для каждой юрисдикции. К примеру, в Доминике оффшорные компании, зарегистрированные в период с 1-го января по 30-е июня, должны оплатить государственный сбор строго до 31-го мая, а компании, зарегистрированные в период с 1-го июля по 31-е декабря, должны оплатить государственный сбор строго до 30-го ноября; в противном случае компании будут начисляться штрафы. На Барбадосе размер ежегодных пошлин компании зависит от полученной прибыли за отчетный год. Для компаний с прибылью до 10 тыс. барбадосских долларов (BDS), размер пошлины составляет 2,5% от прибыли; с прибылью от 10 до 20 тыс. BDS – 2%; с прибылью от 20 до 30 тыс. BDS – 1,5%; свыше 30 тыс. BDS – 1%. В Гибралтаре компании платят 0,5% от размера уставного капитала; минимальный размер не установлен, так же как не установлен и максимальный.

Back to top